(主观题)(本小题 16 分。)位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017 年4 月具体经营业务如下:
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约 定,本月取得含税金额 3 000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额 1 200 万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月 收到含税金额 4 000 万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1 500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元、保险费折合人民币 3.8 万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.11 万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017 年 1 月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40 万元,已计入 2017 年 1 月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计 3 万元,取得增值税普通发票。
(其他相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(9)计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
解析:(9)企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=250.27-32.43-72.82=145.02(万元)